需要了解的事项：在美国，国税局（IRS）正在实施新的规则，针对根据经济合作与发展组织（OECD）努力对齐全球报告标准的交易所内的外国加密账户。加密资产报告框架（CARF）在今年年初在50多个国家启动。虽然交易所和经纪公司现在被要求向当局提供账户信息，但一些人正在转向去中心化金融（DeFi）和混合器来掩盖他们的踪迹。
来自加利福尼亚的税务律师David Klasing回忆起遇到的一位客户，该客户的早期加密货币持有量在八年内增长到7亿美元，而他从未报告过一分钱，因此因担心因税务欺诈而入狱而失眠。
Klasing表示，他建议客户完成自愿披露，这是一个针对故意未报告外国资产的纳税人的减轻处罚计划。通过主动披露，他们可以避免刑事起诉。
“这是任何拥有大量未报告加密货币的人的解决办法，”Klasing在一次采访中说。“我每天都有客户来找我，他们现在正在阅读政府试图在外国交易所实施的新报告要求，而他们已经很久没有报告过任何东西。”
毫无疑问，如果你在海外积累了大量未报告的加密货币收益，美国、欧洲和许多其他司法管辖区的税务机关现在都在追踪你。加密资产报告框架（CARF）本月在多个司法管辖区开始实施，旨在对齐全球报告标准，基本上迫使外国经纪公司和交易所向税务机关开放其信息。
“我预计会看到许多国家以CARF为灵感，建立自己的国内报告要求，”加密税务合规公司Taxbit的政府解决方案负责人Colby Mangels说，“我们还会看到更多人自我教育关于加密税务合规的知识。因为如果你不报告，相关部门会发现情况，这样会更糟。”
税务官来了
美国纳税人持有的外国账户中的加密货币已经需要在某些阈值以上向IRS报告。外国银行账户报告（FBAR）要求适用于超过10,000美元的账户，而外国账户税务合规法（FATCA）表格必须填写，适用于50,000美元到100,000美元以上的外国资产。
当然，加密货币的设计初衷是为了避开政府的视线，这意味着税务机关花了一些时间来理解这一资产类别，更不用说全球各地的交易所和交易平台的复杂情况。但Klasing表示，这一过程一直在稳步推进，追溯到国税局在2000年代中期挑战瑞士银行保密法的时候。
当时，该机构向瑞士财富管理巨头瑞银（UBS）发出了约翰·多召唤令，要求提供2002年至2007年间未申报账户的美国纳税人的姓名。可以看到，编号银行账户与控制加密货币的字母数字密钥之间存在相似之处，显然的例外是后者可以发给任何人。
“手提箱里的钱”
虽然加密交易所和经纪公司现在被要求以不伤害投资者的方式向当局提供账户信息，但Klasing表示，他遇到了一些使用去中心化金融（DeFi）等技术来掩盖踪迹的人。
“他们认为DeFi背后的纸质记录更难被政府追踪，或者是不可追踪的。他们中的很多人使用混合器，尽一切可能不报告加密货币，”Klasing说。
Taxbit的Mangels记得参与了美国外国账户税务规则通用报告标准（FATCA CRS）的早期版本，该标准于2010年启用，专注于“传统的洗钱和逃税”，他说。
“原始框架来自于你必须把钱放在手提箱里，搭乘飞机去某个外国并在那里开设银行账户的时代，”Mangels在一次采访中说。“今天，我可以在我的客厅里使用笔记本电脑进行加密交易，使用位于世界任何地方的平台，这对政府来说是一个巨大的风险。”
Mangels随后加入了位于巴黎的经济合作与发展组织（OECD），成为CARF的主要设计者之一。
与加密货币的反洗钱（AML）程序和标准一样，CARF要求加密服务提供商，如交易所和钱包提供商，收集有关其客户的私人和敏感信息。在这种情况下，客户的交易会报告给当地税务机关，后者再将信息分享给客户的本国，就像他们处理传统银行账户数据一样。
虽然像Chainalysis、Elliptic、TRM和Crystal等复杂的区块链分析公司可以追踪和追溯链上钱包交易，但当交易发生在加密交易所或其他私人交易平台时，记录就会消失，而绝大多数交易都是在这些平台上进行的，Mangels指出。
新规则为当局提供了所需的信息。税务审查员和执法部门将获得三重信息组合，包括法币的进出数据、公共区块链上钱包的链上分析以及CARF之前未见的来自交易所内部的账本数据。
钱包追踪、税号、传票
“这将引发大量调查，并引起希望获得这些数据的政府的极大兴趣，发现这些数据与链上分析非常互补，”Mangels说。“假设政府获得了一些CARF数据，并意识到某人未申报一些税款，他们将向他们识别出的持有相关信息的加密资产服务提供商发出传票。”
目前已有超过70个国家承诺实施CARF，Mangels表示，超过50个国家在2026年初使该立法生效。这意味着许多加密公司将开始收集客户的自我认证信息，例如他们的税号和税务居住地。
交易将在2026年期间被追踪，第一次报告将在2027年进行，届时每个税务机关将从其交易所合作伙伴那里收集到必要的信息。
至于Klasing的客户，由于他们准备自首，他们面临的条件，包括六年的修正申报、罚款和利息，可能看起来有些过分，Klasing说。但他补充道，他们在某种程度上被宽恕了，这几乎就像洗钱。
“这是美国唯一一种可以被视为已完成的犯罪，如果你处理得当，你就能洗清自己的罪孽，不会入狱，”Klasing说。“为什么？因为你是在自愿解决问题。”
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