九个亿财经报道——2017年是个加密货币投资者年，加密货币的回报率之高，令人难以置信。2018年，世人对于加密货币的兴趣也持续高涨。相比去年，加密货币可能更会成为今年的主流。

当然，税收是一个令人担忧的问题。

每个国家都有自己的一套纳税评估与征税系统，一些国家更加严格。这个时代赋予税收的传统可能成为催化法币过去和我们未来加密的催化剂。

加密货币给政府带来的主要问题之一是难以对相关交易利润征税。了解各国针对加密货币的税收政策对于每一个投资者来说至关重要。

中国：从法理看，中国对数字货币交易从来都有税收要求 

据中国税法第六十三条规定，纳税人不进行纳税申报、不缴或少缴的，将除以这部分税款50%以上、5倍以下罚款。

国家税务总局学术委员汪蔚青表示，很多人以为国家要开征一个法规或者发布一个文件才开始对数字货币交易征税，但是按照税法规定，只要在中华人民共和国范围内有了所得就应该交税，哪些情况可以减免，是需要列举的。

中国现阶段还没有要对加密货币资产征税的消息流出，但包括财政部副部长朱光耀在内，已有多位人士呼吁，税收征管、反洗钱监管等措施要跟上。

日本：税率采取累进制，从15%到55%不等

今年2月，日本国税厅宣布，因投资加密货币而获得收益的投资者必须在2月16日至3月15日向国税厅报税，日本也因此成为全球首例实行加密货币税收全方案的国家。

按照日本国税厅的规定，税率采取累进制，从15%到55%不等。如果总收入低于195万日元（$1.82w）为5%，超过900万日元（$8.40w）为33%，超过1800万日元（$16.80w）为40%；超过4000万日元（$37.33w）为45%，加上10%的居民税，最高适用55%的税率。

对比该国国税厅对投资股票、外汇等征收的20%左右的所得税，显然对加密货币要求更加严苛。

美国：逃税或坐5年牢

今年2月末，美国总统特朗普签署了一项最有争议的税收改革法案——“减税和就业法案”。

根据新税法的要求，在过去的十二月中的加密货币交易都必须要缴税，而加密货币以礼品形式赠送他人，或是捐赠给慈善机构的则不用缴税。

对于持有不足一年的加密货币的公民，根据收入水平，他们必须缴纳 10％ 至 37％ 的固定所得税。但是对于一年以上的持有者，需缴纳长期资本利得税，税率上限为 24％。

3月28日，美国国税局在官网发布，称“国税局提醒纳税人申报虚拟货币交易的收入”。

对于没有准确申报虚拟货币交易收入的纳税人，可能会面临受到刑事指控的风险。

注：刑事指控包括逃税漏税以及提交虚假的税收申报表，其中，逃税罪名成立者将会被判处最高5年有期徒刑，最高25万美元的罚款。

韩国政府于1月22日宣布，收入超过200亿韩元（$1878.30w）的虚拟货币交易平台，将从该国的加密货币交易所收取22%的企业所得税和2.2%的地方所得税，共计24.2%的税收。

专业人士称：“高达四分之一的税率或许也是韩国政府变相遏制、加强监管的方式之一。”
 
泰国：加密资产收益征税上限为15%

3月27日，泰国财政部长在内阁会议后公布了对加密货币征税的最终版框架：交易将征收7%的增值税（VAT），以及15%的资本利得税。

另据泰国3月14日公布的数字资产税收框架初稿《数字资产管理条例》显示，针对加密资产收益征税上限为15%。

据泰国当地一家媒体报道，如果散户投资者在法律生效后通过数字货币进行交易，则他们可能有资格豁免增值税。

德国：支付不征税

德国规定，比特币兑换法币时不需缴纳增值税，只有当货币和服务以加密货币支付时才需缴税。

近日，德国财政部表示，只要比特币充当支付方式的角色，会将比特币视为与法币同等的概念；如果用户将比特币用作支付方式，那么德国将不会对其征税。

德国的数字货币税收政策体表现在加密货币交易中，充当交易中介的一方无需交税。

但除此之外，数字钱包供应商所收的手续费和其它相关服务商的费用还是会被征税。加密货币生态系统中其他组织和个人，如矿工和场外交易的买卖者则不作为交税对象。

白俄：挖矿交易都免税

3月28日，莫斯科的亲密盟友——白俄罗斯成为解放加密货币的先锋。 卢卡申科总统的“发展数字经济总统令”为加密货币企业提供了优惠的税收政策以及经济补助。

相关企业可以在2023年1月1日之前享受这些优惠：涉及挖矿以及数字代币发行和布局的公司不用支付税款，这一点同样适用于以加密货币活动为收入来源的个人，比如挖矿以及加密货币交易行为。

俄罗斯：预计将支付13%的相关收入税

最新消息显示，俄罗斯正在编制税法修正案，其中规定，俄罗斯公民有义务向税务机关通报加密货币业务的收入，并预计将支付13%的相关收入税。

目前，该国议会和蔡政府正在研究费率的合理性，预计在今年年底前确认并生效。

一直以来，俄罗斯在加密货币的合法性上始终摇摆不定，这一态度也体现在征税方案的制定上。因为其在3月的时候，还完成了《数字金融资产》联邦法律的初稿制定，里面的内容显示，加密货币交易利润和个人收入或将不被征税。

乌克兰：积极推动加密货币立法

乌克兰正在加速构建加密货币法律框架，目前一项关于加密货币税收的法案已经被提交给乌克兰议会。

该法案希望免除加密货币活动（包括购买、出售、交易和挖矿）的相关税费，称此举是激励乌克兰加密货币市场的重要步骤。

西班牙：将明确一个加密货币投资额度

据悉，西班牙现执政党，即人民党正在起草法案，以在西班牙国内推广加密货币和区块链公司。

据西班牙国会议员特奥多罗•加西亚•埃格亚表示，该法案可能将包含一些利于通过ICO项目募资的条款，并将明确一个加密货币投资额度，在该额度内投资将免税。

丹麦：免税

丹麦在其政府官方网站上已经申明，加密货币无需纳税。

澳大利亚：专门建立了一个确保税收遵从的工作组

由于其分散性，加密货币确实对政府构成了一些跟踪和税收方面的挑战。澳大利亚政府担心，由于加密货币的崛起而获得的收益，人们不会缴纳公平的税收。

 

    
为了确保这种情况不会发生在澳大利亚，澳大利亚税务局（ATO）正在建立一个监测数字货币交易的工作组，目标是确保所支付的确切税款得到支付。

ATO发言人称，澳大利亚正在咨询与数字货币有关的税务问题的利益相关者，讨论与数字货币相关的常见查询和情景，实际问题以及对当前和预期未来发展的税收影响。

欧盟：1％到5％的临时跨境税率

欧盟经济及财政事务理事会已于2017年12月5日通过国际税收对数字经济利润征税的结论，将比特币等虚拟货币从增值税中豁免，目的是在全球层面上概述欧盟的共同立场。

1％到5％的临时跨境税率将适用于欧盟内部、欧盟国家间及第三方国家间的数字交易，以及基于其用户所在地而不是基于公司总部所在地的纯粹国内数字交易。

这将降低来自较小低税率国家的吸引力，直到在现有企业所得税框架内为新数字税收关系建立更全面的解决方案。

以色列：大多数纳税人的税率为20-25%

以色列税务当局在今年2月宣布，持有加密货币以创造资本收益，而不从事商业活动的人，将免交增值税，但将承担资本利得税，大多数纳税人的税率为20-25%。

对于那些出于商业目的而使用加密货币的人，他们则需要在资本利得税的基础上再多缴纳17%的增值税。

南非：加密收益可以在“正常收入税收规则”下处理

南非税务机构表示，根据标准规定，南非人可以申报与加密有关的应纳税收入。

南非税收服务(SARS)要求交易、接收或使用加密货币的纳税人报告收益或损失。在收税年度内，如果不这样做，可能会引起利息和惩罚。

根据SARS公告，加密收益可以在“正常收入税收规则”下处理，也可以对资本收益税(CGT)负责。

比利时：任何加密货币投资者都必须支付33％的利润税

根据比利时去年年底实施的法规，任何加密货币投资者都必须支付33％的利润税，并且必须在纳税申报表中的“杂项收入”一栏填写该项收益。

比利时当局要求加密货币交易所与其合作并交付比利时的投资者信息，严厉打击该国加密货币逃税者。

保加利亚：收入征10%

在4月2日的公告中，保加利亚国家税务局，来自诸如比特币之类的数字货币的销售收入将被视为来自金融资产的销售收入，并按照10%的比例征税。

应纳税收入是一整年细化到每笔交易的实际收益减去一整年标明每笔交易的实际损失的总和。

 

随着加密货币市场的成熟，相信越来越多的政府部门都想分这一杯羹，加密货币税收政策也将不断完善。

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