美国证券交易委员会（SEC）周二宣布，FTX的前审计师Prager Metis已与监管机构达成了195万美元的和解协议。
该协议解决了Prager Metis与破产的加密交易所关系所引发的基于疏忽的欺诈指控。与此同时，该协议涵盖了违反审计独立规则的指控，追溯至2017年。
根据监管机构的说法，FTX违规将面临74.5万美元的民事罚款，而违反审计规则将支付超过120万美元。
Prager Metis为由Sam Bankman-Fried共同创立并曾经经营的交易所撰写了两份审计报告。Sam Bankman-Fried因涉及FTX去年的管理不善而于3月被判处25年监禁，因涉及一系列欺诈指控而被判刑。他上周提出上诉。
SEC在一份投诉中表示，Prager Metis组建的团队“缺乏适当进行审计所需的能力、经验和知识”，并补充称审计师“根本不了解FTX”或其与Alameda Research的关系。
作为和解的一部分，Prager Metis同意聘请独立顾问审查其审计政策，并对其接受新客户的能力施加了限制。
Alameda是Bankman-Fried拥有的交易基金，秘密挪用了FTX数十亿美元的客户资金，然后两家公司在2022年11月倒闭。在他的刑事审判期间，Bankman-Fried的亲信团队成员作证称，这家交易公司可以从现已倒闭的交易所几乎无限额地借款。
SEC表示，Prager Metis的审计程序“在很大程度上排除了Alameda”，因为审计师未能评估FTX提供的误导性材料。此外，SEC表示，Prager Metis在FTX告知审计师向该交易公司贷款后未进行足够深入的调查。
根据普遍接受的会计准则，Prager Metis不应该接受FTX作为客户。尽管Prager Metis的合伙人提出了担忧，但审计师在2021年发布了一份报告，证明FTX的财务报表公正地呈现。
SEC表示，FTX希望Prager Metis审计该交易所的财务报表，因为该公司计划进行公开发行。此外，寻求参与该交易所的私人融资轮的股权投资者也在寻求FTX的稳定性保证。
一位被任命负责领导FTX审计的参与合伙人对客户资金流向并不熟悉。在审计审查期间，FTX客户资金被汇入由Alameda控制的银行账户，但参与合伙人认为资金流向了“交易所”和“区块链”。
Prager Metis没有立即回应Decrypt的评论请求。
去年，马萨诸塞州民主党参议员伊丽莎白·沃伦（Elizabeth Warren）对公众公司会计监督委员会未能监督包括Prager Metis在内的审计师表示失望。她在一封信中写道，“不端的审计在赋予加密公司一层安全和财务稳定的外表中起到了作用。”
在上周的上诉中，Bankman-Fried的律师辩称陪审团只听到了关于FTX一半的故事。Bankman-Fried的审判展示了导致交易所破产的管理不善，然而这位前加密奇才坚称这是流动性危机。Bankman-Fried的律师辩称，FTX确实有足够的资金来偿还客户。
当约翰·J·雷接管FTX的掌舵时，新任CEO指出了FTX的记账问题。他在2022年在国会山作证时表示，Alameda和FTX在处理数十亿美元企业的会计时“几乎没有内部控制和任何分离”，而且使用QuickBooks。
根据证券监管机构的说法，FTX申请破产后，Prager Metis迅速与FTX划清了界限。这包括在Prager Metis的网站上删除了与加密客户合作经验的参考。
“从审计开始就显而易见，FTX和Alameda的管理人员缺乏重要的商业经验，”SEC表示。“但参与团队未能行使专业怀疑精神或专业判断。”
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