这个问题挺好的，别的国家我就不说了，就说说中国，如果是中国的税务居民，抄美股的时候亏损了，是否需要交税？

首先小伙伴问的是否需要 CRS ，我大概能理解，意思是亏钱的 CRS 信息会不会要交税，因为不论是否亏钱，CRS 的交换都是会进行的。

其次需要注意的是，中国的税收不是看账户从开户到现在的总盈亏，而是看同一个纳税年度内的整体盈亏。

比如去年你美股账户亏了 30 万美元，今年赚了 10 万美元。很多人的理解是，我两年合计还是亏 20 万美元，所以今年赚的 10 万美元也不用交税。

这个理解大概率是不对的。

因为境外股票交易在实务征管中，可以按照同一纳税年度内的盈亏相抵，但一般不允许跨年互抵。也就是说，去年亏的 30 万美元，不能拿来抵今年赚的 10 万美元。

举个例子：

2025 年，你的美股账户全年亏损 30 万美元。这一年没有正收益，所以通常没有因为美股交易产生的财产转让所得税。

2026 年，你的美股账户全年盈利 10 万美元。虽然两年合计还是亏 20 万美元，但 2026 年单独来看是盈利的，这 10 万美元就可能需要按照境外财产转让所得申报。

如果按 20% 计算，就是：

10 万美元 × 20% = 2 万美元等值人民币税款。

而且这里看的是年度总账户盈亏，不是单笔盈亏，也不是跨年度累计盈亏。

这里还有一点需要注意，如果是同一个中国税务居民、同一个纳税年度、同一类境外股票交易，一般看年度合计结果，不是按单个账户、单个券商、单个国家机械拆开看。

比如你有两个账户：

账户 A：全年亏损 10 万美元

账户 B：全年盈利 20 万美元

那这一年整体就是：

20 万 - 10 万 = 净盈利 10 万美元

如果按境外股票交易财产转让所得 20% 计算，理论上就是：

10 万美元 × 20% = 2 万美元等值人民币税款

不是按账户 B 的 20 万美元直接交税，也不是因为账户 A 亏了 10 万美元就完全不用交税。

到这里还是没有结束😂

前边说了如果两个账户都是境外股票账户，一个亏 10 万，一个赚 20 万，同一纳税年度内可以尝试按境外股票交易年度合计净赚 10 万来处理。

但如果一个是股票，一个是期货，就不能简单合并。

股票是境外股票财产转让所得，期货是衍生品交易，两者税务属性不完全一样。期货亏损不应直接拿来抵股票盈利。

所以如果股票赚 20 万美元，期货亏 10 万美元，那么股票这边先按 20 万美元境外股票收益单独交税，期货这边再单独申报。

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