自2017年以来，国税局（IRS）不断扩大其加密货币监控能力，从对个别交易者的狭窄调查转向对主要交易所和加密公司用户记录的广泛请求。

根据法律专家和政府文件，该机构现在能够实时追踪加密交易，凭借“约翰·多召唤令”和日益复杂的区块链分析工具。

“最初，国税局针对的是基于特定交易阈值的较小群体，”专注于加密税务的双重认证税务律师和注册会计师大卫·克拉辛（David Klasing）告诉 Decrypt。“然而，最近的案例表明，国税局采取了更广泛的方法，旨在识别多个加密交易所的税务不合规行为。”

包括Coinbase、Kraken、Poloniex和Circle在内的主要交易所和平台最初是被针对的对象，随后执法范围扩展到整个行业。

Coinbase在2016年面临首次考验，当时国税局对14,000个账户发出了传票，该传票后来在法庭上被缩减。

根据国税局刑事调查局的数据，这一执法行动在2021财年产生了$35亿美元的加密货币没收，占该年国税局总资产没收的93%。

在2021年，该机构获得了针对Kraken用户的类似约翰·多传票的法庭批准，这些用户在2017年至2020年间交易金额达到2万美元或以上，针对Circle客户的交易金额在2016年至2020年间也达到类似水平，以及Poloniex的用户，该交易所之前由Circle拥有。

到2023年6月，国税局已开启216项审查，并向通过交易所数据识别出的加密用户发送了近15,000封“软信”，根据克拉辛的说法，财政部税务管理监察长（TIGTA）在2024年7月报告了这一情况。

这位律师解释说，国税局在法庭批准约翰·多传票之前，必须满足三个特定的法律门槛，这表明对“可识别的群体或类别的人员”的调查，建立“合理的基础以相信违反税法”，并证明“信息无法从其他来源轻易获得”。

然而，这些要求为加密用户提供的保护有限，因为法庭只要求“最低限度”的理由，并且“该法规并不要求国税局证明可识别群体中的每个人都违反了法律，”克拉辛补充道。

扩大网

自Coinbase传票以来，克拉辛表示，国税局已“扩展”了电子支付系统倡议，该倡议最初是为电子转账而建立的，现在则针对“虚拟货币”。

根据国税局特工卡伦·辛科塔（Karen Cincotta）在Kraken调查中的发现，该机构现在将交易所数据与区块链分析结合起来，创建全面的财务档案，使用“数字货币交易数据与其他公开可用的区块链信息结合”来检查税务合规性，克拉辛表示。

在2024年，财政部税务管理监察长（TIGTA）报告称，国税局（IRS）在通过数字资产交易所识别的纳税人中实现了75%的潜在不合规率，直接将案件纳入审计流程，直到2024财年初。

克拉辛表示，大型企业和国际部门在其数字资产合规活动中使用了约翰·多传票信息，以进行外展和开启审查。

Crypto Tax Calculator的税务律师兼负责人尼克·韦图拉（Nick Waytula）告诉 Decrypt，约翰·多传票的“扩大使用显著提高了加密公司的合规门槛”，同时也带来了“先前的不合规，即使是无意的，更可能浮出水面，导致罚款或在极端情况下，刑事转介”的风险。

韦图拉将这一转变描述为“加密税务执法的转折点”，在这一点上，“加密税务将转变为‘选择退出’模式，从而提高整体合规性”，远离之前的“选择加入”模式，即纳税人必须自愿向国税局报告其数据。

根据克拉辛的说法，即将到来的1099-DA报告制度要求在2025年报告处置的总收入，并从2026年开始对覆盖证券进行基础报告，旨在减少历史报告不匹配，这些不匹配曾引发国税局的错误通知。

然而，韦图拉表示，“每个交易所的1099-DA将不包括来自其他交易所、钱包或链上协议的信息”，并警告如果表格“过于简化或未能正确捕捉成本基础，可能会导致不匹配和混淆的增加”。

注意事项

克拉辛告诉 Decrypt，他的公司处理了多位客户的案件，这些客户收到了国税局关于“知名加密交易所大规模错误报告”的通知和“90天信件”，特别是在2017年至2019年期间，“几家交易所发出了1099-K，但汇总数据既无法与我们办公室也无法与国税局对账。”

政府问责办公室（GAO）发现，1099-K表格仅提供了没有基础的汇总数据，称其为“无用或令人困惑”。克拉辛表示，1099-DA应解决这些缺陷。

“在实践中，错误仍然可能发生，”克拉辛补充道，指出国税局的人工智能模型用于案件选择是“基于当前申报数据”而非约翰·多传票数据集，依据TIGTA的审计结果。

Aprio的注册会计师和税务合伙人德米特里·阿列克谢耶夫（Dmitri Alexeev）告诉 Decrypt，这些发展“似乎与Coinbase后期执法的轨迹一致，表明监管关注的加大，而不是突然的政策转变”，同时强调平台必须改善“反洗钱/了解你的客户（AML/KYC）流程以及数据收集、分析和报告”。

阿列克谢耶夫解释说，国税局的做法“反映了对加密平台监管的关注增加”，并“强调了公司保持强大报告、记录保存和内部控制的重要性”。

隐私倡导者在7月失去了立足之地，当时最高法院拒绝听取詹姆斯·哈珀（James Harper）声称国税局通过约翰·多传票获取Coinbase交易数据侵犯了他的第四修正案权利的诉求。

在4月，Coinbase支持了他，并提交了一个朋友法庭意见书，得到了几个州、隐私团体和埃隆·马斯克的X的支持。

这些文件要求法院重新考虑“第三方原则”，这是一个1970年代的规则，允许政府访问银行或服务提供商持有的数据，并表示该原则不应扩展到加密交易所。

在其简报中，Coinbase警告称，国税局的访问相当于对区块链活动的“实时监控”，将其比作一种“金融脚踝监视器”，使得对用户交易的“几乎完美监视”成为可能。

尽管特朗普政府在7月从税法中删除了有争议的拜登时代去中心化金融（DeFi）经纪人规则，取消了迫使去中心化平台收集用户数据的报告要求，但集中交易所仍然受到全面报告义务的约束。

韦图拉表示，“以执法为重的方式”可能会使合规用户“因复杂性而感到不知所措”，同时指出许多加密交易者是“反政府”和“支持去中心化”的，过度监管可能会与高价值纳税人产生“显著摩擦”。

虽然没有官方报告显示由于交易所记录不准确而“系统性错误”地针对加密用户，克拉辛指出，匹配程序可以在“任何第三方信息返回与申报不一致时”生成通知，即使税额是正确的。

国税局没有立即回应Decrypt对该报道的评论请求。

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