加密货币纳税人将面临严峻的觉醒。

比特币已经存在超过16年，但纳税人和注册会计师仍然假装税务指导不明确甚至不存在。美国国税局（IRS）正准备迎接一波历史性的合规审计，目标是加密领域，而纳税人对此毫无头绪。

去年，IRS发布了收入程序2024-28，从税务角度根本改变了加密货币的追踪方式。提供了清晰明确的指导，为纳税人提供合规的安全港，并设定了迁移的截止日期。规则明确，期望已设定，IRS悄然为那些仍然置身事外的人准备了一波合规审计。

清算已经开始，我们看到IRS发送的6174、6174-A和6173信件数量前所未有。

通常，这个时候一年是比较安静的。但在过去几周，我们的电话不断响起，纳税人收到IRS的通知，要求他们合规“否则就会有后果”。不仅仅是我们——各大加密税务公司也报告了同样的情况，这表明IRS知道纳税人一直在轻率地进行加密税务逃避，他们来收回过去十年未能收回的税款。

IRS将收入程序24-28与新表格1099-DA的发布战略性结合，准备让那些忽视合规的纳税人和注册会计师措手不及。2025税务年度将是关键，因为IRS现在拥有丰富的审计武器。纳税人不再可以推迟辩护，比如“好吧，指导不明确，所以我只是尽力而为。”IRS已经明确，指导清晰，非合规的处罚已被列出，但纳税人和注册会计师仍然假设我们处于西部荒野。

此外，表格1099-DA将由经纪人同时发给纳税人和IRS，但有一个重大问题：该表格不会包括2025税务年度的成本基础，并且几乎肯定会包含后续年份的不正确成本基础。

这意味着当你将资产转入交易所并随后出售时，销售会被报告——但交易所不知道你最初支付了多少。在缺乏该信息的情况下，表格默认显示为$0的成本基础。对于IRS或传统的注册会计师来说，这看起来就像是纯利润。

假设你以$2,200购买1个ETH，转移到Coinbase，并以$2,500出售。如果Coinbase没有成本基础，表格显示的收益为$2,500。你的实际收益是$300——但除非你自己追踪了这个基础，IRS不会知道。他们会假设最糟糕的情况。

一个普遍的问题

这不是一个偶发的情况。这将影响数十万纳税人。

如果这些虚高的收益未被纠正，将导致不必要的税款或触发审计。而且许多注册会计师不会发现这个问题，因为大多数人仍然没有能力正确处理加密货币。他们不理解钱包的工作原理。他们将转账与销售混淆。他们完全忽视了质押奖励和去中心化金融活动。客户认为他们的注册会计师掌握了一切。注册会计师假设1099是准确的。没有人进行双重检查。

这就是问题所在。这正是IRS所依赖的。

旧的辩护——指导不明确——已经不再成立。IRS已经直截了当。期望已明确。解决问题的时间是现在，在收到执法信之前。

加密货币不再是边缘案例。数千万美国人已经购买、出售、质押、借贷或转移数字资产。大多数人在记录保持方面做得很差。有些人甚至没有尝试。结果是一个充满低报收益、错误分类收入、不一致申报的税务系统，以及税务机关寻求报复。

最常见的错误并不复杂。钱包之间的转账被标记为销售。资产在交易所出现时没有附带成本基础。质押奖励和空投未被报告。去中心化金融活动完全缺失。年复一年，纳税人和专业人士依赖于从未设计用于税务报告的CSV导出。

这些并不是边缘案例。它们在加密投资者中普遍存在。而且在大规模上，它们加起来形成了一个IRS现在完全有能力追求的合规问题。

这不再是关于灰色地带或技术细节的问题。这是关于纳税人对加密税务运作的理解与IRS现在期望的处理方式之间日益增长的不匹配。这个差距就是风险所在，随着指导的确立，IRS不会手下留情。

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